С 1 июля — ряд изменений в налоговой сфере

В конце прошлого года Сейм принял ряд изменений в различных нормативных актах в области налогов, часть которых вступает в силу 1 июля 2021 года. Они коснутся работодателей, плательщиков налога с микропредприятий (как владельцев предприятий, так и работников), лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, получателей и выплачивающих авторские вознаграждения, а также плательщиков акцизного налога. Напоминаем о наиболее важных изменениях и призываем ознакомиться с ними более подробно в разделе «Изменения в налогах в 2021 году» на сайте Службы государственных доходов (СГД).

Изменения для работодателей

С 1 июля 2021 года вводятся минимальные обязательные взносы государственного социального страхования (минимальные обязательные взносы). Если заработная плата работника за квартал меньше трех установленных Кабинетом министров минимальных месячных заработных плат (в 2021 году — 500 евро в месяц, соответственно 1500 евро в квартал), работодатель за свой счет должен уплатить минимальные обязательные взносы с разницы между 1500 евро и задекларированной заработной платой работника (объектом обязательных взносов). 

Государственное агентство социального страхования рассчитает минимальные обязательные взносы, которые дополнительно должен уплатить работодатель, и сообщит об этих взносах в Системе электронного декларирования.

Изменения для плательщиков налога с микропредприятий

С 1 июля 2021 года с заработной платы работников плательщика налога с микропредприятия налоги на рабочую силу впредь должны уплачиваться в общем порядке, то есть подоходный налог с населения и обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в полном объеме.

С 1 июля 2021 года минимальные обязательные взносы должны также уплачивать самозанятые лица, выбравшие режим налога с микропредприятий, если их доходы меньше установленной Кабинетом министров минимальной заработной платы — 500 евро в месяц или 1500 евро в квартал. Плательщики налога с микропредприятий, являющиеся работодателями, должны уплачивать эти взносы как за себя (если они больше нигде не работают), так и за своих работников.

Если плательщик налога с микропредприятия, который одновременно не является наемным работником, прогнозирует, что в дальнейшем в этом году его доходы от хозяйственной деятельности уже не достигнут 1500 евро в каждом квартале, он подает в СГД заявление о планируемых доходах следующего квартала, и тогда минимальные обязательные взносы за самозанятого (владельца микропредприятия) не будут рассчитаны и их не придется уплачивать.

Заявление в свободной форме необходимо подать в разделе СЭД «Переписка с СГД» — до 15 июля 2021 года за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года — за четвертый квартал 2021 года.

Изменения для работников микропредприятий

С 1 июля 2021 года работники микропредприятий, принятые на работу до 31 декабря 2020 года (и не являющиеся владельцами предприятия), могут подать налоговую книжку по заработной плате по основному месту работы, применять к доходам необлагаемый минимум и получать налоговые льготы за находящихся на иждивении лиц, а также с 2022 года подавать декларацию о годовых доходах и получать переплату по подоходному налогу с населения.

Изменения для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, или самозанятых  

С 1 июля 2021 года самозанятые лица должны уплачивать ОВГСС на пенсионное страхование в размере 10 % (вместо прежних 5 %).

Уплата ОВГСС самозанятыми сохраняется в прежнем порядке:

• если доход от хозяйственной деятельности в месяц достигает или превышает размер минимальной заработной платы (500 евро), необходимо уплачивать 31,07 % как минимум с 500 евро (или с выбранного большего объекта взносов) и 10 % с разницы между фактическим доходом за месяц и 500 евро (или с выбранного большего объекта взносов).

• если доходы не достигают 500 евро в месяц — 10 % от фактических доходов.

С 1 июля 2021 года минимальные обязательные взносы должны также уплачивать самозанятые, доходы которых составляют менее 1500 евро в квартал. Самозанятые, являющиеся работодателями, должны уплачивать эти взносы как за себя (если они больше нигде не работают), так и за своих работников.

Если самозанятый, который одновременно не является наемным работником, прогнозирует, что его доход от хозяйственной деятельности не достигнет 1500 евро в квартал, он подает в СГД заявление о планируемых доходах следующего квартала, и тогда минимальные обязательные взносы не будут рассчитаны и их не придется уплачивать. Заявление в свободной форме необходимо подать в разделе СЭД «Переписка с СГД» — до 15 июля 2021 года за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года — за четвертый квартал 2021 года.

Изменения для получателей авторских вознаграждений

С 1 июля по 31 декабря 2021 года авторы могут продолжать использовать режим уплаты налогов с авторских вознаграждений, не регистрируя хозяйственную деятельность, однако следует учитывать несколько существенных изменений. Изменились налоговые ставки — выплачивающий авторское вознаграждение удерживает налог при выплате с дохода от авторского вознаграждения:

• до 25 000 евро — 25 %
• свыше 25 000 евро — 40 %.

Выплачивающий авторское вознаграждение до удержания налога не применяет условные расходы.

Этот новый порядок уплаты не распространяется на организации коллективного управления. При получении авторского вознаграждения от организаций коллективного управления порядок удержания налогов не изменяется.

С 1 июля 2021 года получатели авторских вознаграждений, доходы которых составляют менее 1500 евро в квартал, должны уплачивать минимальные обязательные взносы.

Однако если получатель авторского вознаграждения, который одновременно не является наемным работником, прогнозирует, что его доход от полученного авторского вознаграждения не достигнет 1500 евро в квартал, он может подать в СГД заявление о планируемых доходах следующего квартала, и тогда минимальные обязательные взносы не будут рассчитаны и их не придется уплачивать.

Заявление в виде уведомления в свободной форме необходимо подать в разделе СЭД «Переписка с СГД» — до 15 июля 2021 года за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года — за четвертый квартал 2021 года.

Изменения для выплачивающих авторские вознаграждения

Для выплачивающих авторские вознаграждения организаций коллективного управления порядок удержания налогов не изменяется. В свою очередь, к авторским вознаграждениям, выплаченным с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года выплачивающими авторские вознаграждения лицами, которые не являются организациями коллективного управления, будет применяться новый порядок уплаты и декларирования подоходного налога с населения.

Более подробная информация доступна в разделе «Я выплачиваю авторские вознаграждения» на сайте СГД www.vid.gov.lv

Изменения для плательщиков акцизного налога

Основные изменения в сфере акцизного налога касаются коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять операции с нагреваемым табаком, жидкостью, используемой в электронных сигаретах, компонентами для ее приготовления и заменителями табака (например, никотиновыми пакетиками и т. п.).

С 1 июля 2021 года акцизными марками необходимо будет маркировать жидкости, используемые в электронных сигаретах, компоненты для их приготовления и заменители табака, а также нагреваемый табак.

Лицо, которое 1 июля 2021 года осуществляет операции с жидкостью, используемой в электронных сигаретах, компонентами для приготовления жидкости, используемой в электронных сигаретах, заменителями табака и нагреваемым табаком, должно провести инвентаризацию по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащих ему жидкостей, используемых в электронных сигаретах, компонентов для их приготовления, заменителей табака и нагреваемого табака, не маркированных акцизными марками и акцизный налог за которые уплачен до 30 июня 2021 года.

Жидкости, используемые в электронных сигаретах, компоненты для приготовления жидкости, используемой в электронных сигаретах, заменители табака и нагреваемый табак, выпущенные для потребления в Латвии до 30 июня 2021 года и не маркированные акцизными марками, разрешается реализовывать до 31 декабря 2021 года.

Более подробная информация о получении акцизных марок, уплате акцизного налога и проведении инвентаризации доступна в разделе «Акцизный налог» на сайте СГД www.vid.gov.lv.

Полезная информация

Чтобы разъяснить, как именно эти изменения повлияют на предпринимателей и различные группы населения, СГД провела несколько онлайн-семинаров об изменениях в нормативных актах в области налогов в 2021 году. Все они, а также презентации семинаров и ответы на заданные во время семинаров вопросы доступны в разделе «Изменения в налогах в 2021 году» на сайте СГД www.vid.gov.lv

В случае возникновения вопросов и неясностей просим звонить на консультационный телефон СГД 67120000, а также задавать вопросы в письменной форме в Системе электронного декларирования СГД (СЭД) в разделе «Переписка с СГД».  Важно, что при звонке на консультационный телефон СГД 67120000 каждый может получить также персональную консультацию, если во время звонка войдет в СЭД СГД и назовет отображаемый там код.

Автор:

Министерство финансов

fm.gov.lv