С 1 июля — ряд изменений в налоговой сфере

В конце прошлого года Сейм принял ряд изменений в различных нормативных актах в сфере налогов, часть которых вступает в силу 1 июля 2021 года. Они затронут работодателей, плательщиков налога с микропредприятий (как владельцев предприятий, так и работников), лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, получателей и выплачивающих авторское вознаграждение, а также плательщиков акцизного налога. Напоминаем о важнейших изменениях и призываем ознакомиться с ними более подробно в разделе "Изменения в сфере налогов в 2021 году" на веб-сайте Службы государственных доходов (СГД).

Изменения для работодателей

С 1 июля 2021 года вводятся минимальные обязательные взносы государственного социального страхования (минимальные обязательные взносы). Если заработная плата работника за квартал меньше трех установленных Кабинетом министров минимальных месячных заработных плат (в 2021 году — 500 евро в месяц, соответственно 1500 евро в квартал), работодатель должен за свой счет произвести минимальные обязательные взносы с разницы между 1500 евро и декларированной заработной платой работника (объектом обязательных взносов). 

Государственное агентство социального страхования рассчитает минимальные обязательные взносы, которые работодатель должен уплатить дополнительно, и сообщит об этих взносах в Системе электронной декларации.

Изменения для плательщиков налога с микропредприятий

С 1 июля 2021 года с заработной платы работников плательщика налога с микропредприятий в дальнейшем необходимо уплачивать налоги на рабочую силу в общем порядке, а именно подоходный налог с населения и обязательные взносы государственного социального страхования (ОVОSS) в полном объеме.

С 1 июля 2021 года минимальные обязательные взносы должны также уплачивать самозанятые лица, выбравшие режим налога с микропредприятий, доходы которых меньше установленной Кабинетом министров минимальной заработной платы — 500 евро в месяц или 1500 евро в квартал. Плательщики налога с микропредприятий, являющиеся работодателями, должны уплачивать эти взносы как за себя (если они больше нигде не работают), так и за своих работников.

Если плательщик налога с микропредприятий, который одновременно не является работником, прогнозирует, что его доходы от хозяйственной деятельности в дальнейшем в этом году не достигнут 1500 евро в каждом квартале, он подает в СГД заявление о планируемых доходах на следующий квартал, и тогда минимальные обязательные взносы за самозанятое лицо (владельца микропредприятия) не рассчитываются и уплачивать их не нужно.

Заявление подается в свободной форме в ЭСД, в разделе «Переписка с СГД»: до 15 июля 2021 года — за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года — за четвертый квартал 2021 года.

Изменения для работников микропредприятий

С 1 июля 2021 года работники микропредприятий, принятые на работу до 31 декабря 2020 года (и не являющиеся владельцами предприятия), могут подать налоговую книжку на своем основном месте работы, применять к доходам необлагаемый минимум и получать налоговые льготы за находящихся на иждивении лиц, а также с 2022 года подавать годовую декларацию о доходах и получать переплаченный подоходный налог с населения.

Изменения для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, или самозанятых лиц  

С 1 июля 2021 года самозанятые лица должны уплачивать обязательные взносы государственного социального страхования на пенсионное страхование в размере 10 % (вместо прежних 5 %).

Порядок уплаты обязательных взносов государственного социального страхования самозанятыми лицами сохраняется прежним:

• если доход от хозяйственной деятельности за месяц достигает или превышает размер минимальной заработной платы (500 евро), необходимо уплатить 31,07 % как минимум с 500 евро (или с выбранного большего объекта взносов), а также 10 % с разницы между фактическим доходом за месяц и 500 евро (или с выбранного большего объекта взносов).

• если доходы не достигают 500 евро в месяц — 10 % от фактических доходов.

С 1 июля 2021 года минимальные обязательные взносы должны также уплачивать самозанятые лица, доходы которых меньше 1500 евро в квартал. Самозанятые лица, являющиеся работодателями, должны уплачивать эти взносы как за себя (если они больше нигде не работают), так и за своих работников.

Если самозанятое лицо, которое одновременно не является работником, прогнозирует, что его доход от хозяйственной деятельности не достигнет 1500 евро в квартал, оно подает в СГД заявление о планируемых доходах на следующий квартал, и тогда минимальные обязательные взносы не рассчитываются и уплачивать их не нужно. Заявление подается в свободной форме в ЭСД, в разделе «Переписка с СГД»: до 15 июля 2021 года — за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года — за четвертый квартал 2021 года.

Изменения для получателей авторского вознаграждения

С 1 июля по 31 декабря 2021 года авторы могут продолжать использовать режим уплаты налогов с авторского вознаграждения без регистрации хозяйственной деятельности, однако необходимо учитывать несколько существенных изменений. Изменены налоговые ставки — выплачивающий авторское вознаграждение удерживает налог при выплате авторского вознаграждения в размере:

• до 25 000 евро — 25 %
• свыше 25 000 евро — 40 %.

До удержания налога выплачивающий авторское вознаграждение не применяет условные расходы.

Этот новый порядок уплаты не распространяется на организации коллективного управления. При получении авторского вознаграждения от организаций коллективного управления порядок удержания налогов не меняется.

С 1 июля 2021 года получатели авторского вознаграждения, доходы которых меньше 1500 евро в квартал, должны уплачивать минимальные обязательные взносы.

Однако если получатель авторского вознаграждения, который одновременно не является работником, прогнозирует, что его доход от полученного авторского вознаграждения не достигнет 1500 евро в квартал, он может подать в СГД заявление о планируемых доходах на следующий квартал, и тогда минимальные обязательные взносы не рассчитываются и уплачивать их не нужно.

Заявление подается в виде уведомления в свободной форме в ЭСД, в разделе «Переписка с СГД»: до 15 июля 2021 года — за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года — за четвертый квартал 2021 года.

Изменения для выплачивающих авторское вознаграждение

Для выплачивающих авторское вознаграждение, являющихся организациями коллективного управления, порядок удержания налогов не меняется. В свою очередь, для выплачивающих авторское вознаграждение, которые не являются организациями коллективного управления, к авторским вознаграждениям, выплаченным с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года, будет применяться новый порядок уплаты и декларирования подоходного налога с населения.

Более подробная информация доступна в разделе «Я выплачиваю авторское вознаграждение» на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv.

Изменения для плательщиков акцизного налога

Основные изменения в сфере акцизного налога затрагивают коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять операции с нагреваемым табаком, жидкостью, используемой в электронных сигаретах, компонентами для ее приготовления и заменителями табака (например, никотиновыми пакетиками и др.).

С 1 июля 2021 года акцизными марками необходимо маркировать жидкости, используемые в электронных сигаретах, компоненты для их приготовления и заменители табака, а также нагреваемый табак.

Лицо, которое 1 июля 2021 года осуществляет операции с жидкостью, используемой в электронных сигаретах, компонентами для приготовления жидкости, используемой в электронных сигаретах, заменителями табака и нагреваемым табаком, должно провести инвентаризацию по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащих ему жидкостей, используемых в электронных сигаретах, компонентов для их приготовления, заменителей табака и нагреваемого табака, не маркированных акцизными марками, за которые акцизный налог уплачен до 30 июня 2021 года.

Жидкости, используемые в электронных сигаретах, компоненты для приготовления жидкости, используемой в электронных сигаретах, заменители табака и нагреваемый табак, переданные для потребления в Латвии до 30 июня 2021 года и не маркированные акцизными марками, разрешается реализовывать до 31 декабря 2021 года.

Более подробная информация о получении акцизных марок, уплате акцизного налога и проведении инвентаризации доступна в разделе «Акцизный налог» на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv.

Полезная информация

Чтобы разъяснить, как именно эти изменения повлияют на предпринимателей и различные группы населения, СГД провела несколько онлайн-семинаров об изменениях в нормативных актах в сфере налогов в 2021 году. Все они, а также презентации семинаров и ответы на вопросы, заданные во время семинаров, доступны в разделе «Изменения в сфере налогов в 2021 году» на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv.

В случае возникновения вопросов и неясностей предлагаем звонить на консультационный телефон СГД 67120000, а также задавать вопросы в письменной форме в Электронной системе декларации СГД (ЭСД), в разделе «Переписка с СГД».  Важно, что при звонке на консультационный телефон СГД 67120000 каждый может получить также персональную консультацию, если во время звонка подключится к ЭСД СГД и назовет отображаемый там код.

Автор:

Министерство финансов